Основная цель исследования состоит в анализе особенностей организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитной организации.

Для достижения поставленной цели в настоящей работе решаются следующие задачи:

1) исследовать понятие, экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций;

2) проанализировать круг участников депозитарных операций;

3) рассмотреть механизм осуществления депозитарных операций;

4) изучить порядок оформления депозитарных операций;

5) выявить особенности составления отчетности депозитариев в кредитных операциях;

6) исследовать аналитический и синтетический учет депозитарных операций;

7) проанализировать пути совершенствования организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях.

Ведение……………………………………………………………………………………..3

Раздел 1. Теоретические аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………………………..6

1.1 Понятия, экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций ……………………………………………………………………………………..…..6

1.2 Участники депозитарных операций……………………………………………..…10

1.3 Механизм осуществления депозитарных операций………………………….…..14

Раздел 2. Оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях…18

2.1 Порядок оформления депозитарных операций……………………………….…..18

2.2 Отчетность депозитариев в кредитных операциях……………………………..…20

2.3 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций………………....22

Раздел 3. Пути совершенствования организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………………….…….26

3.1 Проблемы организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………….26

3.2 Перспективы развития депозитарных операций…………………………………...28

Заключение………………………………………………………………………………..31

Библиографический список……………………………………………………………...33

Приложение А – Депозитарный договор……………………………………………….36

Приложение Б - Схема депозитарного учета…………………………………………...39

Приложение В - Схема взаимодействия участников депозитных операций при заключении Генерального депозитного соглашения (ГДС)…………………………………40

Приложение Г - Активные счета депозитраных оперций……………………………..41

Приложение Д - Сравнительный анализ депозитарных систем»……………………...42

Приложение Е – Группировка КО, заключивших с Банком России соглашения по ДЕПО в соответствеии с Положением Банка России от 05.11.2002 №203-П, по величине зарегистрированного уставного капитала по состоянию на 01.11.2011»…………………...43

Файлы: 1 файл

Перспективы функционального развития кастодиальных депозитариев направлены, прежде всего, на расширение круга персональных услуг. Одновременно с совершенствованием функций хранения и учета ценных бумаг кастодиальные депозитарии должны обеспечивать денежные расчеты по операциям с ценными бумагами. Для своих клиентов им необходимо обеспечивать дополнительные гарантии права собственности. Важной составляющей должно стать обеспечение кредитования по ценным бумагам.

Таким образом, децентрализованная депозитарная система не позволяет депозитариям устанавливать корреспондентские отношения, а следовательно, иметь единую базу данных для наиболее эффективной деятельности. Несмотря на государственное лицензирование, государство не может в совершенстве контролировать депозитарную деятельность, потому что каждый депозитарий имеет свою организационную структуру и набор услуг.

К тому же современные депозитарии имеют низкий уровень унификации, то есть отсутствие единой формы документов. Кроме того, коммерческие банки не могут уделять столь сильное внимание депозитарным операциям, поэтому достаточно трудно обеспечить эффективную систему защиты информации.

3.2 Перспективы развития депозитарных операций

Отметим, что, определяя перспективы развития депозитных операций в своей деятельности Банк России предполагает:

Предоставить кредитной организации возможность исполнения обязательств по заключенной депозитной сделке используя как корреспондентский(ие) счет(а), открытый(ые) в подразделении(ях) расчетной сети Банка России, так и открытый(ые) в уполномоченной(ых) РЦ ОРЦБ – по выбору кредитной организации;

В целях исполнения обязательств кредитных организаций по заключенным депозитным сделкам предусмотреть механизм использования инкассовых поручений Банка России (как в бумажной, так и в электронной форме – в зависимости от технических возможностей подразделений расчетной сети Банка России / уполномоченных РЦ ОРЦБ) для списания средств в депозит с используемых кредитными организациями корреспондентских счетов;

Возможность направления кредитными организациями – прямыми участниками расчетов БЭСП заявок на участие в депозитных операциях с использованием возможностей, предоставляемых БЭСП;

Предоставить кредитным организациям возможность досрочного востребования депозита, размещенного в Банке России на определенный срок;

Изменить время заключения Банком России с кредитными организациями депозитных сделок с использованием системы "Рейтерс-Дилинг" по фиксированным процентным ставкам .

Для развития российского рынка ценных бумаг становится совершенствование депозитарной деятельности за счет обеспечения надежного хранения ценных бумаг, оперативного доступа к ним и перерегистрации прав собственности с минимальным риском для владельцев. Это - одно из условий обеспечения привлекательности фондового рынка РФ для национальных и иностранных инвесторов. Формирование эффективной депозитарной системы – это необходимое условие для стимулирования накоплений и трансформации сбережений в инвестиции, и обеспечения всего комплекса прав инвесторов.

Таким образом, совершенствование депозитарных операций в кредитных учреждениях Российской Федерации, с учетом прогноза состояния финансового рынка на 2012 год должны происходить в следующих направлениях:

1. Внедрение новой идеологии работы с клиентом, основанная на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту. Обеспечение внедрения эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания.

1. Применение специальных стимулирующих мер для привлечения новых клиентов на расчетно-кассовое обслуживание (в иностранной валюте).

2. Организация работы КО, направленной на аккумулирование дешевых ресурсов, рациональное управление этими ресурсами;

3. Усиление работы с корпоративными клиентами.

4. Обеспечение сбалансированного состояния структуры активов и пассивов, внедрение современных методов управления ими, диверсификация ресурсной базы кредитной организации.

5. Привлечение в КО и закрепление на долгосрочную перспективу максимального количества первоклассных клиентов.

6. Пересмотр процентной политики банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи). Учет рыночной конъюнктуры в разработке процентной политики.

8. Повышение доходности активных операций банка и улучшение их структуры, уменьшение доли активов с высокой степенью риска.

9. Пересмотр процентной политики КО в области размещения ресурсов, учет рыночной конъюнктуры при разработке процентной политики

Заключение

В данной работе была изучена тема – «Организация, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях». Была поставлена конкретная цель – анализ особенностей организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитной организации раскрыть. В процессе исследования были решены следующие задачи:

1) исследовано понятие, экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций;

2) проанализирован круг участников депозитарных операций;

3) рассмотрен механизм осуществления депозитарных операций;

4) изучен порядок оформления депозитарных операций;

5) выявлены особенности составления отчетности депозитариев в кредитных операциях;

6) исследован аналитический и синтетический учет депозитарных операций;

7) проанализированы пути совершенствования организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях.

По итогам проведенных исследований можно сделать выводы.

Депозитарные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.

Основными субъектами (участниками) депозитарной деятельности в Российской Федерации являются депозитарии и депоненты. Депозитарий – это юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление депозитарной деятельности, в своей деятельности руководствуется законами и нормативно-правовыми актами, приказами, положениями и указаниями Банка России, а также договором с клиентом. Депонент – это физическое или юридическое лицо, пользующееся на договорных основах услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/ или учету прав на ценные бумаги. Их отношения оформляются депозитарным договором счета депо.

После заключение депозитарного договора депозитарий совершает все операции с ценными бумагами клиентов (депонентов), но только по поручению этих депонентов или уполномоченных ими лиц, включая попечителей счетов "депо", и в срок, установленный депозитарным договором. Депозитарий осуществляет записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии первичных документов.

Далее все депозитарные операции должны быть отражены в ее депозитарном учете – синтетическом и аналитическом, основной целью которого является подготовка стандартных отчетов о всех совершенных депозитарных операциях в деталях и более обобщенном виде в соответствии с принятым планом счетов депо. При этом основой синтетического учета является аналитический учет ценных бумаг.

Порядок оформления депозитарных операций в кредитных организациях включается в операционный регламент депозитария и определяется им самостоятельно с учетом требований Правил ведения учета депозитарных операций и других документов Банка России, регламентирующих депозитарную деятельность в РФ.

Одним из основных выводов настоящей работы является то, что депозитарная деятельность в нашей стране оставляет желать лучшего: требования инвесторов по высококачественному депозитарному обслуживанию не всегда удовлетворяются в полной мере, а степень развития депозитарных технологий в РФ не позволяет обеспечить унифицированный и высококачественный уровень их обслуживания. Все это приводит к возникновению дополнительных рисков для инвесторов и снижению доверия к инфраструктуре фондового рынка Российской Федерации в целом.

В связи с вышесказанным, в качестве предложения для развития российского рынка ценных бумаг становится совершенствование депозитарной деятельности за счет обеспечения надежного хранения ценных бумаг, оперативного доступа к ним и перерегистрации прав собственности с минимальным риском для владельцев. Это - одно из условий обеспечения привлекательности фондового рынка РФ для национальных и иностранных инвесторов. Формирование эффективной депозитарной системы – это необходимое условие для стимулирования накоплений и трансформации сбережений в инвестиции, и обеспечения всего комплекса прав инвесторов.

С помощью более четкого и продуманного нормативно-правового регулирования депозитарной деятельности, можно помочь кредитным организациям РФ обеспечить сохранность активов клиентов и надлежащее качество депозитарных услуг, обеспечить готовность к долговременной депозитарной специализации и гарантировать оптимальную стоимость таких услуг, предполагать возможность доступа к дополнительным услугам и взаимодействие с клиентами по другим направлениям.

Библиографический список

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.// Российская газета от 25.12.1993. №237.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.10.1994 г. № 51-ФЗ// Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ, и часть вторая от 5.08. 2000 г. N 117-ФЗ. - М.: НОРМА, 2011.- 346 с.

4. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. N 395-1.// Российская газета, N 27, 10.02.1996.

5. Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» от 22.11.1996 г. № 39-ФЗ.// Российская газета, N 79, 25.04.1996.

6. Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07. 2002г. № 86-ФЗ // Российская газета, № 44, 2002.

7. Приказ ФСФР России от 21.03.2006 N 06-29/пз-н «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг»// Сборник нормативных актов ФК РЦБ. М. 2006.

8. Приказ ФСФР России от 24.04.2007 N 07-50/пз-н «Об утверждении нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондах» (в редакции приказа ФСФР России от 25.12.2007 № 07-112/пз-н)// Сборник нормативных актов ФК РЦБ. М. 2007.

9. Приказ ФСФР России от 21.08.2007 N 07-90/пз-н «Об утверждении Административного регламента по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции по лицензированию деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг»// Сборник нормативных актов ФК РЦБ. М. 2011.

Научная литература:

10. Адамова К.Р. Депозитарные операции кредитной организации. Экономические основы и международный опыт. / К.Р. Адамова. - GUMER-INFO, 2011. - 236 с

11. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - 224 с.

12. Банковское дело: Учебник для студентов высших и средних учебных заведений / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Юристъ, 2009. – 751 с.

13. Банковское дело: Учебник для студентов вузов / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юриспруденция, 2011. – 667 с.

14. Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России: учебное пособие / В.И. Букато. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 367 с.

15. Мелехин Ю.В. Рынок сбережений / Ю. В. Мелехин М.: Акционер, 2011. - 152с

Соглашение об использовании материалов сайта

Просим использовать работы, опубликованные на сайте , исключительно в личных целях. Публикация материалов на других сайтах запрещена.
Данная работа (и все другие) доступна для скачивания совершенно бесплатно. Мысленно можете поблагодарить ее автора и коллектив сайта.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Особенности проведения и классификация депозитных вкладов. Система обязательного страхования вкладов населения. Порядок оформления и бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц, вкладов и депозитов физических лиц в коммерческих банках.

курсовая работа , добавлен 28.04.2011

Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".

дипломная работа , добавлен 27.01.2013

Проблемы и организация депозитного рынка в коммерческих банках Республики Казахстан. Анализ депозитных операций ОАО "Народный банк РК", особенности проведения процентной политики по вкладам. Методы минимизации рисков в сфере страхования депозитов.

курсовая работа , добавлен 25.11.2010

Экономическая сущность вкладов (депозитов) с физическими лицами коммерческого банка. Предпосылки возникновения и сущность системы вкладов. Порядок оформления и учет вкладных операций. Основные вкладные операции АСБ "Беларусбанк", их состав и структура.

дипломная работа , добавлен 20.12.2009

Рассмотрение опыта организации депозитных услуг банка и их особенностей, современной системы учета данных операций. Общая характеристика организации страхования депозитов. Анализ организации деятельности Фонда гарантирования депозитов физических лиц.

курсовая работа , добавлен 11.07.2015

Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".

дипломная работа , добавлен 12.12.2009

Роль государства в системах страхования вкладов. Меры в области страхования депозитов как реакция на кризис. Система страхования вкладов в банковской системе России. Валютная структура депозитов. Отрицательные моменты введения системы страхования вкладов.

курсовая работа , добавлен 15.04.2010

Введение. 3

Глава 1. Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов 5

1.1. Понятие и принципы осуществления депозитных операций в коммерческом банке 5

1.3. Система защиты банковских депозитов. 15

Глава 2. Анализ депозитной политики Банка. 21

2.1. Организационно-экономическая характеристика ОТП Банк омский филиал 21

2.2. Виды вкладов населения, привлекаемые ОТП Банк. 35

2.3. Процентная и депозитная политика банка по привлеченным средствам населения 41

Глава 3. Пути совершенствования депозитной политики банка. 46

3.1. Методы управления банковскими рисками при проведении депозитной политики 46

3.2. Предложения по совершенствованию депозитных операций в филиале. 54

Заключение. 67

Список литературы.. 70

Введение

В настоящее время коммерческие банки играют главную роль в мобилизации и перераспределении капитала, аккумуляции временно свободных денежных средств и их размещении. Поэтому важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы банка, которая исторически играла первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит эффективность функционирования любого банка. В связи с этим развитие коммерческого банка невозможно обеспечить без детально проработанной и экономически обоснованной депозитной политики, которая должна учитывать особенности деятельности самой кредитной организации, ее клиентов, выбранные приоритеты будущего роста и улучшения показателей деятельности банка, социально-экономические условия рынка.

Под депозитной политикой коммерческого банка понимают совокупность: а) последовательно связанных действий по привлечению денежных средств клиентов в банки на условиях возвратности и платности; б) методов и способов, обеспечивающих эффективное управление депозитами с целью достижения приемлемого уровня рентабельности и ликвидности банка.

При проведении депозитной политики банком должны учитываться: принципы организации депозитных операций, их взаимосвязь с совокупным денежным оборотом; соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями; формы депозитных счетов и сфера их применения; порядок открытия и закрытия депозитных счетов; правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов; порядок и условия перевода денежных средств с одних депозитных счетов на другие; определение источников банковских вкладов и структуры банковских пассивов и активов; предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах. Реализовать это сможет тот коммерческий банк, который постоянно расширяет диапазон оказываемых клиентам услуг, снижает затраты, улучшает качество кредитно-расчетного и кассового обслуживания, предоставляет различные льготы при обслуживании клиентов, предлагает им разного рода консультации.

Также депозитная политика должна учитывать объективные закономерности формирования и использования денежных доходов, накоплений юридических, физических лиц и государства.

При этом необходимо учитывать наиболее существенные особенности депозитов юридических и физических лиц. Такой особенностью является то, что вклады государственных органов и юридических лиц в банки относительно немногочисленные, отличающиеся большими размерами и сравнительно быстрой оборачиваемостью. В то время как депозиты физических лиц, наоборот, гораздо многочисленнее, но меньшие по размерам и оборачиваются намного медленнее, а также отличаются своей трудоемкостью.

Цель исследования: изучить депозитную политику банка и организацию работы по привлечению денежных средств физических лиц во вклады на примере ОТП Банка.

Задачи работы:

– изучить теоетические основы сущности депозитов и их роли в формировании банковских ресурсов;

– дать организационно-экономическую характеристику ОТП Банка;

– рассмотреть виды вкладов населения, привлекаемые ОТП Банком;

– внести предложения по совершенствованию депозитных операций.

Объект исследования: ОТП Банк Омский филиал.

Предмет исследования: депозитная политика ОТП Банка.

Глава 1. Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов

Понятие и принципы осуществления депозитных операций в коммерческом банке

Депозитные операции имеют большое значение для обеспечения нормальной деятельности коммерческих банков, на их основе формируется основная часть банковских ресурсов, выступающих источником для проведения активных операций. Депозитные операции выполняют все коммерческие банки. Проведение депозитных операций предусматривает разработку банком собственной депозитной политики.

Депозитная политика – это совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию . В рамках осуществления депозитной политики банк должен проводить различные рекламные мероприятия, разрабатывать спектр дополнительных услуг. Депозитная политика должна тесно увязываться с кредитной политикой банка. Депозитная политика регулирует движение потоков денежных средств между коммерческими банками и центральным банком и тем самым оказывает влияние на состояние резервов кредитных институтов.

Основными элементами депозитной политики являются:

Определение целей задач банка в данной области;

Разработка правил совершения операций по вкладам;

Определение оптимального сочетания различных видов вклада и предельных сроков их хранения;

Разработка правил открытия и закрытия счетов по вкладам;

Определение режима пользования счетом .

Наиболее важным элементом депозитной политики является определение оптимального сочетания различных видов вклада, предельных сроков и хранения и режима пользования счетом. Каждый коммерческий банк определяет, какие виды вкладов наиболее выгодны для него. Установление предельных сроков хранения увязывается со сроками кредитования. При разработке режима пользования счетом определяют, предполагает ли он дополнительные взносы.

Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

Экономическая целесообразность;

Конкурентоспособность;

Внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. На депозитную политику банка существенное влияние, среди прочих факторов, оказывает аналогичная политика банков-конкурентов, а также небанковских финансовых организаций (в соответствующем сегменте банковского рынка).

В основе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат как общие, так и специфические принципы (Рисунок 1)

Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики ЦБ РФ, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.

Рисунок 1.1 – Принципы формирования кредитной политики банка

К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность. Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.

Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования следующих задач:

Содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

Поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

Обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

Поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

Минимизация свободных средств на депозитных счетах;

Проведение гибкой процентной политики;

Постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам .

Модель формирования депозитной политики банка предполагает формирование текущих (тактических) и перспективных (стратегически) задач, которые необходимо решить в процессе осуществления операций, а также создания должной ресурсной базы. Представим модель формирования депозитной политики банка на рис.1.2.

Охарактеризуем каждый из этапов формирования депозитной политики. Первый этап – это определение стратегии банка в сфере привлечения и формирования ресурсной базы. Второй этап – действия со стороны банка в управлении депозитными операциями. Третий этап подразумевает конкретные операции и подходы банка к организации депозитного процесса на этапах рассмотренных выше. Завершающий этап – контроль и управление депозитным процессом.

Рисунок 1.2 – Модель формирования депозитной политики

В процессе формирования депозитной политики нельзя забывать о многочисленных влияющих, а в некоторых случаях ее определяющих, факторах, к которым можно отнести:

Законодательство;

Состояние и тенденции финансового рынка;

Ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Формирование депозитной базы любого коммерческого банка – это процесс сложный и трудоемкий, оно связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера. Рассмотрим эти проблемы подробнее.

Субъективные проблемы:

Масштабы деятельности и слабая капитальная база российских коммерческих банков;

Отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка;

Недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента; - отсутствие в большинстве российских банков научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики;

Недостатки в организации депозитного процесса: отсутствие соответствующего подразделения в банке; низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и так далее .

Объективные факторы:

Прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на коммерческие банки;

Влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние российского денежного рынка;

Межбанковская конкуренция;

Состояние денежного и финансового рынка России;

Отсутствие в России правового механизма страхования и защиты банковских вкладов. Нельзя не сказать о том, что процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов.

Применительно к решению задачи формирования депозитного портфеля основными результатами использования данного принципа являются обеспечение стабильного притока в банк свободных денежных средств и привлечение новых клиентов. Однако сами по себе привлечение большего числа клиентов и постоянный приток депозитов не способствуют повышению стабильности ресурсной базы.

Таким образом, повышение эффективности деятельности коммерческих банков видится возможным за счет совершенствования процесса формирования депозитного портфеля, прежде всего путем обеспечения притока в банк более стабильных ресурсов и ориентации на снижение его средневзвешенной стоимости с обеспечением рентабельности каждой операции по привлечению нового или обслуживанию старого клиента. Конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.

Понятие «депозит» как таковое имеет несколько значений. Так, Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты. По Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» , вклад – это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т. д. Как правило, все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Это обусловлено особенностью деятельности банков, заключающейся в незначительном удельном весе собственных средств в банковских пассивах.

Классификация депозитов представляет собой их разделение на различные группы по ряду признаков (таблица 1.1).

Для физических лиц предусмотрены более разнообразные депозиты: сберегательные счета и сертификаты, пенсионные, накопительные, условные (к 18-летию ребенка, к поступлению в вуз, к бракосочетанию, и т. д.).

Таблица 1.1- Классификация депозитов физических лиц

Признак классификации	Классификация
1.По форме изъятия	1.1 До востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока)
1.2 Срочные (обязательства, имеющие определенный срок)
1.2.1 Депозиты с твердым сроком (назначается фиксированный срок, по истечении которого депозиты превращаются во вклады до востребования)
1.2.2. Депозиты с условным сроком (в случае неизъятия автоматически продлеваются на тот же срок с теми же условиями)
1.2.3. Депозиты с предварительным уведомлением (назначается минимальный обязательный срок хранения, после которого можно изъять вклад в любое время, но с предварительным уведомлением банка за 5-15 дней)
1.3. Условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий)
1.3.1. Целевые депозиты (депозиты для выплаты дивидендов, погашения облигаций)
1.3.2. Пенсионные вклады
1.3.3. Целевые накопительные счета
1.4. Бессрочные
1.4.1. Вечные депозиты
1.4.2. Сберегательные вклады (используются для накопления средств, могут пополняться и изыматься как полностью, так и частично)
2. По возможности пополнения	2.1. Вклады без дополнительных взносов
2.2. Вклады с дополнительными взносами
3. По времени начисления процентов	3.1. По истечении срока вклада
3.2. Ежеквартально или ежемесячно
3.2.1. По истечении квартала или месяца
3.2.2. Проценты уплачиваются вперед
4.По способу начисления процентов	4.1. С использованием простых процентов
4.2. С использованием сложных процентов
4.3. С фиксированной процентной ставкой
4.4. С плавающей процентной ставкой
4.5. С возрастающей процентной ставкой
4.5.1. Ставка возрастает по мере увеличения срока хранения вклада
4.5.2. Ставка возрастает по мере увеличения объема депозита (при дополнительных взносах)
5.По способу оформления	5.1. Именные депозиты
5.2. Депозиты на предъявителя

Вклады до востребования или текущие предназначены для их повседневного использования клиентами в качестве средства платежа, вносятся и изымаются без указания срока и могут быть истребованы в любой момент по желанию вкладчика полностью или частично. Вклады до востребования размещают клиенты, желающие иметь средства в ликвидной форме, а расчеты по таким вкладам проводятся наличными деньгами, чеками, переводами или векселями. При этом вклады до востребования следует отличать от так называемых «дневных денег», когда речь идет о депозите на один день. Однако коммерческие банки в большей степени заинтересованы в расширении сферы применения срочных депозитов, поскольку это увеличивает наиболее устойчивую часть его кредитных ресурсов.

По сравнению с текущими вкладами, имеющими краткосрочный характер, срочные депозиты размещаются на более длительное время и могут быть востребованы вкладчиками по истечении установленного срока. Со стороны вкладчика смысл долгосрочного размещения временно свободных денежных средств состоит в получении более высоких процентов. Банк также заинтересован в таких депозитах, поскольку может размещать их в виде кредитов на более длительное время и, соответственно, увеличивать доходы от процентов. Клиент в случае необходимости может досрочно изъять (полностью либо частично) срочный вклад, но при этом банк вправе существенно снизить размер процентов, подлежащих выплате вкладчику. Данное условие специально оговаривается в договоре срочного депозитного вклада, являющимся основным документом, определяющим права, взаимные обязанности и экономическую ответственность банка и вкладчика как двух равноправных партнеров.

В зависимости от сроков размещения средств срочные вклады подразделяются на:

1. Краткосрочные депозиты, или короткие депозиты – временное размещение свободных денежных средств на срок от 1 ночи до 1 месяца под более высокий процент, чем по стандартным и сберегательным счетам.

2. Долгосрочный депозит – от 3–6 месяцев и до года-полутора, иногда больше. Но в условиях высокой инфляции размещать срочные вклады на длительное время, как правило, нецелесообразно.

3. Срочный депозит – это также и средства, полученные от других коммерческих банков-корреспондентов на конкретный срок (3, 6, 9 месяцев и т. д.).

Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки.

Сберегательные вклады предусмотрены только для физических лиц, хранящих и накапливающих денежные средства в банке. Сберегательный сертификат также представляет собой разновидность долгосрочного вклада. Это письменное подтверждение банка о внесении клиентом денежных средств на депозит на определенный срок (обычно от 3 месяцев до 3 лет) под фиксированный процент, являющееся ценной бумагой .

Условные депозиты – депозиты, средства которых можно изымать только при наступлении определенных заранее оговоренных условий. Российские банки предлагают ряд продуктов под общим названием инвестиционные депозиты. Доход по ним гораздо выше, чем при обычном депозите, при условии, что, одновременно с открытием вклада в банке, клиент размещает такую же сумму в паевом инвестиционном фонде, партнере банка.

Инвестиционный депозит – это своеобразное переходное звено между пассивным доходом от банка и более серьезными паевыми дивидендами. Данный вид депозита дает вкладчику свободу выбора инвестиций. В периоды экономического спада можно инвестировать в консервативные стратегии, например, в облигации. В периоды подъема инвестиции можно направить в более прогрессивные паевые фонды. На растущем рынке целесообразно вкладывать и в отраслевые фонды.

Классический депозит – это возможность сохранения свободных денег и увеличения капитала посредством получения процентов. Паевые инвестиционные фонды не дают гарантию доходности или сохранности. Смешанный продукт удачно распределяет накопленный капитал. Сохранность его и некоторый риск «живут рядом» одновременно. Если повезет, то доход, который получает банк от продажи паевого инвестиционного фонда, переходит в актив клиента в виде повышенной процентной ставки по вкладу, и он будет значительно превышать прибыль от обычного депозита.

Коммерческие банки в стремлении привлечь новых клиентов вынуждены разрабатывать и внедрять новые банковские продукты, в том числе депозиты. Больше шансов победить в борьбе за клиентов имеют те банки, которые способны предложить более привлекательные и выгодные условия размещения денег, особенно такие, как структурный, инвестиционный депозит, индексный депозит, а также дополнительные финансовые льготы.

В настоящее время законодательно закреплено страхование вкладов физических лиц.

Механизм привлечения коммерческими банками средств (как в национальной, так и в иностранной валюте) юридических и физических лиц на депозитные счета и выпуска сберегательных (депозитных) сертификатов регулируется Правилами осуществления депозитных операций для банковских депозитов (утверждено постановлением Правления НБУ от ЗО июня 1998 г. за № 250).

Депозитные операции - это операции по привлечению или размещению средств на депозит.

Привлечение депозитов (вкладов) юридических и физических лиц оформляется банком путем открытия срочного депозитного счета с заключением договора банковского вклада (выдачей сберегательной книжки) или выдачи сберегательного (депозитного) сертификата. По договору банковского депозита (вклада) коммерческий банк, который принял денежные средства от вкладчика, обязуется выплатить вкладчику сумму депозита (вклада) и начисленные проценты на условиях и в порядке, предусмотренные договором. Договор банковского вклада должен быть заключен письменно.

Правовые отношения между банком и клиентом возникают в момент заключения депозитного договора обеими сторонами и действуют до полного выполнения взаимных обязательств. Банк гарантирует клиенту сохранение тайны вклада.

Депозитный договор удостоверяет право коммерческого банка управлять привлеченными от юридических и физических лиц средствами и право вкладчиков получить в четко определенный срок сумму депозитного вклада и процентов за его пользование. Сторонами депозитного договора являются юридические и физические лица, которые приобретают права и принимают на себя обязательства по договору. Предмет депозитного договора - условия, которые характеризуют предоставления банком услуги клиентам при проведении депозитных операций.

Депозитный договор оформляется в двух экземплярах. Сотрудник банка регистрирует договор в книге регистрации, фиксирует дату, номер договора и номер депозитного счета. Договор заключается с обеих сторон и скрепляется печатями. После полного оформления договора один экземпляр выдается клиенту. Если с окончанием срока действия договора ни одна из сторон не пожелает его расторгнуть, договор, как правило, считается продленным на такой же срок и на тех же условиях.

Основными реквизитами и условиями депозитного договора должны быть:

Название и адрес банка, который принимает депозит (вклад);

Название и адрес владельца средств;

Дата внесения депозита;

Сумма депозита;

Дата требования вкладчиком своих средств;

Процентная ставка за пользование депозитом (коммерческий банк может оставить за собой право менять процентную ставку в соответствии с изменением учетной ставки НБУ с соответствующим уведомлением об этом вкладчика. В случае несогласия вкладчика договор может быть изменен или расторгнут в соответствии с действующим законодательством Украины);

Обязательство банка вернуть сумму, которая внесена на депозит;

Подписи сторон: руководителя исполнительного органа банка или уполномоченного на это лица и вкладчиков (для юридического лица - руководителя или уполномоченного на это лица; для физического лица - владельца средств или уполномоченного на это лица).

Обязательства клиента по депозитному договору заключаются в своевременном перечислении денежных средств на депозитный счет банка; обязательства банка - принять денежные средства на депозитный счет, начислять проценты, обеспечить полную сохранность суммы вклада и вернуть его после окончания срока действия договора или досрочно по заявлению клиента. Клиент, как правило, имеет право довкладати (частично списывать) денежные средства или начисленные проценты, если это предусмотрено условиями депозитного договора. Стороны обязуются хранить тайну за всеми действиями, связанными с выполнением депозитного договора.

Вклады в учреждения банков носят строго добровольный характер. Банки, как правило, устанавливают минимальный размер первоначального взноса. Вкладчик - физическое лицо имеет право оформить по депозитному вкладу доверенность или завещательное распоряжение. Владелец депозитного вклада обязан заранее уведомить учреждение банка о досрочной требованию вклада по указанному в договоре телефону, письменно или при личной явке.

В соответствии с юридическими нормами праву одной стороны депозитного договора соответствует обязательство другой стороны.

Взыскание на вклады юридических и физических лиц в коммерческих банках может быть обращено на основании приговора или решения суда, которым удовлетворен гражданский иск. Конфискация вкладов может быть проведена только на основании приговора, вступившего в законную силу, или вынесенного в соответствии с законом постановления о конфискации имущества.

Каждый коммерческий банк должен уделять первоочередное внимание современным технологиям управления депозитами (вкладами) и сбережениями юридических и физических лиц.

Важное значение имеет применение банками разнообразных праздничных, новогодних, отпускных, налоговых и других срочных вкладов с целью накопления средств, достаточных, например, для покупки новогодних подарков (или подарков на другие праздники), оплаты расходов на время отпуска и т.п.

В последнее время распространяется практика работы отечественных коммерческих банков с депозитными сертификатами. Сертификаты могут быть номинированы как в национальной, так и в иностранной валюте. Сертификаты оплачиваются в гривнах, а в случаях, предусмотренных условиями их выпуска, - в иностранной валюте. Сертификаты могут выпускаться: однократно или сериями, именными или на предъявителя, срочными или до востребования. Срок обращения сертификата устанавливается от даты его выдачи до даты, когда владелец сертификата получает право требования депозита (вклада) за сертификатом.

Бланки сертификатов должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование "сберегательный (депозитный) сертификат"; порядковый номер сертификата и серию (если выпуск является серийным); дату внесения депозита; размер депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами); обязательство банка вернуть сумму, внесенную на депозит; дату требования вкладчиком суммы по сертификату; процентную ставку за пользование депозитом; условия уплаты процентной ставки - в случае требования вкладчика о возврате вклада до оговоренного срока; название и адрес банка-эмитента, а для именного сертификата - название (имя) вкладчика; место для подписи лица, уполномоченного банком подписывать обязательства, и место для печати банка.

Изготовление бланков сертификатов осуществляется только на государственных специализированных предприятиях в соответствии с требованиями Правил изготовления бланков ценных бумаг и документов строгого учета, утвержденных совместным приказам Министерства финансов Украины, Службы безопасности Украины и Министерства внутренних дел Украины № 98 от 25 ноября 1993 г.

Выдача и погашение сертификатов осуществляется только эмитентом. К погашению принимаются только оригиналы сертификатов. В случае наступления срока требования депозита банк осуществляет платеж по предъявлению сертификата на основании заявления владельца или лица, уполномоченного на осуществление этой операции, в которой указывается счет, на который должны быть зачислены средства.

Банк должен предусмотреть возможность досрочного представления срочного сертификата к оплате. В таком случае банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты по пониженной процентной ставке, которая определяется при выдаче сертификата. Если срок получения вклада по срочному сертификату просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования, по которым на банк возлагается обязательство уплатить указанную в нем сумму вклада и процентов на дату требования.

1.	Кредитование / Лагутин

2.	Раздел 1 СУЩНОСТЬ КРЕДИТА И ЕГО ФУНКЦИИ

3.	1.1. Кредитные отношения и кредит

4.	1.2. Функции кредита

5.	1.3. Роль кредита в развитии национальной экономики

6.	Глава 2 КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ

7.	2.1. Экономическая роль коммерческого кредита

8.	2.2. Механизм коммерческого кредита

9.	2.3. Порядок проведения операций с векселями в Украине

10.	2.4. Народнохозяйственная роль коммерческого кредита

11.	Раздел БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ

12.	3.1. Сущность и особенности банковского кредита

13.	3.2. Принципы банковского кредитования

14.	3.3. Виды банковского кредита

15.	3.4. Межбанковский кредит

16.	3.5. Кредитные отношения между НБУ и коммерческими банками

17.	Раздел 4 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ

18.	4.1. Сущность и особенности государственного кредита

19.	4.2. Виды государственного кредита

20.	4.3. Государственные ценные бумаги

21.	4.4. Государственный кредит в Украине

22.	Раздел 5 ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ

23.	5.1. Сущность потребительского кредита

24.	5.2. Товарный потребительский кредит

25.	5.3. Денежный потребительский кредит

26.	5.4. Новые виды денежных потребительских займов

27.	5.5. Специфика банковской работы с потребительским кредитом

28.	Раздел 6 ИПОТЕЧНЫЙ КРЕДИТ

29.	6.1. Сущность и особенности ипотечного кредита

30.	6.2. Механизм ипотечного кредитования

31.	6.3. Ипотечное кредитование жилищного строительства

32.	6.4. Перспективы развития ипотечного кредита в Украине

33.	Раздел 7 ЛИЗИНГ

34.	7.1. Экономическая природа лизингового кредита

35.	7.2. Народнохозяйственное значение лизинга

36.	7.3. Механизм лизингового кредитования

37.	7.4. Лизинговый кредит в Украине

38.	Раздел 8 МЕЖДУНАРОДНЫЙ КРЕДИТ

39.	8.1. Кредит в международных экономических отношениях

40.	8.2. Механизм международных кредитных операций

41.	8.3. Иностранные кредиты в экономике Украины

42.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ им. В.Г. БЕЛИНСКОГО

Факультет экономики, менеджмента и информатики

Кафедра финансов, налогообложения и бухгалтерского учета

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на тему: «Организация учета депозитов

на примере Пензенского филиала ЗАО “Банк ФИНАМ»

ПЕНЗА 2008

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

2.1 Общая характеристика Пензенского филиала ЗАО «Банка ФИНАМ»

2.2 Анализ состояния депозитного рынка Пензенской области

2.3 Учет депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ»

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Формирование системы страхования вкладов в Российской Федерации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевал существенные изменения. Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центрального Банка. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означало возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствовало созданию рынка кредитных ресурсов.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. Депозитные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления привлеченными депозитами приобретают особую остроту и актуальность.

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов - все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Банковский кризис 1998 года и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики коммерческих банков, а, следовательно, ее совершенствования.

Предметом исследования дипломной работы служит система экономических отношений, складывающихся в процессе организации российскими коммерческими банками депозитных операций. Объектом анализа выступает деятельность Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ».

Целью дипломной работы является изучение организации учета депозитов в современных условиях и разработка предложений по их совершенствованию.

Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач, а именно:

Рассмотреть роль привлечения денежных средств в депозиты и вклад в формировании доходов коммерческого банка;

Изучение характеристики объекта исследования, его организационно-правовую структуру, виды деятельности, структуру управления и финансовое состояние;

Рассмотреть организацию привлечения денежных средств физических лиц во вклады;

Рассмотреть учет операций по депозитным вкладам в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ», оценить качество организации учета и его соответствия требованиям законодательных и нормативных документов;

Рассмотрение основных операций коммерческого банка;

Изучение классификации депозитных операций коммерческого банка и механизма их осуществления;

Исследование теоретических основ депозитной политики коммерческого банка, ее сущности и принципов формирования;

Разработка предложений по улучшению системы гарантирования вкладов в РФ;

Определение перспективных направлений оптимизации депозитных операций коммерческого банка в целях укрепления его устойчивости.

Кредитная организация -- это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные в Законе РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» от 29.12.2004 № 192-ФЗ. Основное назначение банка -- посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке.

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Экономическая сущность депозитов как источника формирования ресурсов коммерческого банка

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств называются депозитными.

Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных ранках.

Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

Первичная эмиссия ценных бумаг;

Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

Кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебание в соотношении весьма значительно, но в среднем по банкам оно составляет примерно 1:25.

Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Основную же часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных банковских операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Так, четвертая группа пассивных операций банков - депозитные операции, является основной в банковской практике. Она отражает деятельность коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

государственные предприятия и организации;

государственные учреждения;

кооперативы;

акционерные общества;

смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

общественные организации и фонды;

финансовые и страховые компании;

инвестиционные и трастовые компании и фонды;

отдельные физические лица и объединения этих лиц;

банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты. Они представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк, и которые в силу действующего порядка проведения банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты подразделяются на депозиты физических и юридических лиц. По экономическому содержанию депозиты принято разделять на 4 группы:

– срочные депозиты;

– депозиты до востребования;

– сберегательные вклады населения;

– ценные бумаги.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

Депозиты со сроком до 3-х месяцев;

Депозиты со сроком от 3-х до 6 месяцев;

Депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

Депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

Депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счет клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

Сберегательные вклады классифицируются в зависимости от особенностей их хранения, от срока и условий вкладной операции и подразделяются на:

- срочные;

- выигрышные;

- денежно-вещевые выигрышные;

- молодежно-премиальные;

- условные;

- на предъявителя;

- на текущие счета;

- до востребования;

- депозитные, сберегательные сертификаты;

- пластиковые карточки.

Банковская пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент безналичных расчетов. Пластиковая карточка предоставляет пользующемуся лицу (держателю) возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях Банка и банкоматах.

Особенностью продаж и выдачи наличных по карточкам является то, что все эти операции осуществляются “в долг”. Товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства списываются с карточного счета и поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время. Гарантом выполнения обязательств, возникших в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия являются собственностью банка, а клиенты получают их только в пользование.

При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация, - на нее заносятся данные позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку подлинности карточки при ее приеме. Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и депозитные, сберегательные сертификаты.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

Разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги;

Банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном Банке РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам, в зависимости от срока.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

Для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);

Для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

Необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);

Подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

Неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

В странах с развитыми рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США, одной из таких новых форм счетов стали НАУ-счета - депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процента и, в то же время, на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей.

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты, которые являются разновидностью срочного вклада.

Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

Депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

Депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

Особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

Должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

Организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

Банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Современная экономическая теория рассматривает коммерческий банк как кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Основной целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли.

1.2 Современный механизм проведения депозитных операций

Одними из старейших, традиционных банковских услуг являются депозитные услуги, связанные с хранением временно свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них.

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка - это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

Депозитные операции - достаточно широкое понятие, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Объектом депозитных операций являются депозиты. Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского - вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозитные счета бывают разнообразными и классифицируются:

– по источникам депозитов;

– по целевому назначению хранимых средств;

– по уровню доходности;

– по валюте депозита;

– в зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств.

Наиболее существенными являются пятая и шестая классификация.

– депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

– депозиты физических лиц.

В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств различают:

– депозиты до востребования;

– срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами);

– сберегательные вклады населения (рис. 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Классификация депозитов по условиям внесения, использования и изъятия средств

Под депозитами до востребования понимаются средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Как правило, используются для проведения расчетных операций, значительно реже в качестве сбережения. Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

К депозитам до востребования относятся:

Средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах;

Средства на корреспондентском счете банка, открытом в РКЦ;

Средства на счете ЛОРО при установлении отношений с другими банками;

Вклады до востребования.

К числу депозитов до востребования следует отнести и так называемый контокоррентный счет. Контокоррент - это соединение текущего счета со ссудным. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - задолженность банку. Проценты по остатку на контокорренте начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Определенное сходство с контокоррентным счетом имеет счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основе соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Однако следует учитывать различия между этими счетами. При овердрафте, в отличие от контокоррента, такие заимствования осуществляются от случая к случаю, носят нерегулярный характер. Соответственно для этого счета более характерен пассивный остаток. Кроме того, контокоррентные счета открываются в адрес хозяйственных организаций - юридических лиц, в то время как счета с овердрафтом могут быть открыты и не юридическим лицам, а также и физическим для покрытия временных разрывов в поступлении и расходовании средств.

В общем, особенности депозитных средств до востребования можно охарактеризовать следующим образом:

Взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;

Банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит (средства в расчетах);

Банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательств в ЦБ РФ.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив. Возможность владельца в любой момент времени изъять средства или перевести их на счета своих контрагентов по товарным операциям требуют наличия в обороте банка повышенной доли ликвидных активов (остатков средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.), образуемой за счет сокращения менее ликвидных, но приносящих высокие доходы долгосрочных активов. В силу этих причин банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент по остаткам на счетах до востребования или же вообще не начисляют никакого дохода.

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 %. В России же доля этих средств гораздо выше. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем счета до востребования - это самый непредсказуемый элемент пассивов. И здесь важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные депозиты, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные депозиты - депозиты, привлекаемые банком на определенный срок. Срочные депозиты подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и на условиях по договору, а по истечении этого срока срочный депозит может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту, зависит от срока и суммы депозита. Как правило, чем продолжительнее сроки и (или) больше сумма депозита, тем выше процентная ставка по депозиту и, следовательно, размер вознаграждения.

Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (исключение может составить разновидность срочного вклада - срочный вклад с дополнительными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада (уменьшить или увеличить) или потребовать возврата вложенных средств до окончания срока действия депозитного договора, то он может расторгнуть заключенный договор, изъять или переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этом случае проценты сжигаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладу до востребования.

Срочные депозиты в банках делятся на срок:

До 30 дней;

От 31 до 90 дней;

От 91 до 180 дней;

От 181 дня до 1 года;

От 1 года до 3 лет;

Свыше 3 лет.

Кроме того, существуют две формы срочных вкладов:

Срочный вклад в строгом смысле этого слова;

Срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии, в том числе досрочном. В этом случае банки требуют от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина процента за депозит; указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера депозита.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка же недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, процентной маржи.

Разновидностью срочного вклада являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам, а для физических лиц используются сберегательные сертификаты. Сертификаты выпускаются как в разовом порядке, так и сериями, а также бывают именными и на предъявителя. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты за куплю-продажу депозитных сертификатов, выплаты сумм по ним производятся в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов - как в безналичном порядке, так и наличными. Сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (с момента выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

Владелец сертификата может уступить права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, по именному - оформляется на оборотной стороне сертификата двухсторонним соглашением. Именные сертификаты могут быть переданы владельцем другому лицу посредством передаточной надписи (цессии). При наступлении срока востребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.

Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоченным органом кредитной организации. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения депозита по сертификату просрочен, то кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Особую группу составляют банковские сберегательные вклады, открываемые физическим лицам. Они подразделяются на вклады:

До востребования;

Срочные, в том числе:

Срочные с дополнительными взносами;

Выигрышные;

Денежно-вещевые выигрышные;

Целевые;

Условные;

С предуведомленными платежами и др.

Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к периоду отпусков, дням рождений, новому году и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады. Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потери банком ликвидности.

В зарубежной практике классификация депозитов коммерческого банка несколько отличается от представленной выше. Она включает в себя:

Чековые (трансакционные) депозиты;

Сберегательные депозиты;

Срочные депозиты.

Чековые (трансакционные) депозиты - счета, дающие право вкладчикам на выписку чека, подлежащего обязательному погашению, предназначены для осуществления расчетных операций.

Чековые депозиты имеют следующие основные формы:

Вклады до востребования - чековые депозиты, по которым эксплицитный процент не уплачивается. Возможна выплата имплицитных процентов за счет снижения или полного отсутствия комиссионных, взимаемых за проведение расчетных операций, что применяется для привлечения вкладчиков в условиях банковской конкуренции;

Счета с автоматической очисткой - банк перечисляет любые избыточные денежные средства с согласия (но без обязательного уведомления) клиента с обычного вклада до востребования на счета, приносящие процентный доход или в соглашениях об обратном выкупе. При этом банк и клиент заранее определяют минимум перечисляемых средств;

Компенсационный баланс - балансовый остаток на счете до востребования, который банки могут потребовать поддерживать для оплаты своих услуг, иногда представляет собой часть процентных платежей по банковской ссуде;

НАУ - счета (анг. NOW - negotiable order of withdrawal) - чековые депозиты, по которым уплачивается процентный доход; по нему банк имеет право требовать предварительного уведомления о снятии клиентом денежных средств. Открываются для физических лиц и некоммерческих организаций;

Счета суперНАУ - НАУ-счета с плавающей процентной ставкой;

САПС (счета автоматического перечисления средств) - вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов для покрытия овердрафта по чековым депозитам или для поддержки компенсационного баланса;

Счета ЛОРО банков - корреспондентов.

Сберегательные вклады - предназначены для привлечения средств клиентов, которые желают сохранить деньги в ожидании будущих расходов или возникновения необходимости в финансовых средствах. К ним относятся:

Счета на сберегательных книжках - не чековые депозиты, которые можно изымать в любое время при предъявлении сберегательной книжки. По закону банки имеют право требования предварительного уведомления о снятии денежных средств, но, как правило, им не пользуются. В некоторых случаях банки взимают специальную плату при частном изъятии средств с депозита (например, более 3 раз в месяц);

Счета с выпиской о состоянии сберегательного вклада - используются без применения сберегательных книжек, таким образом, клиент получает возможность вкладывать или получать деньги через почту, не посещая банк;

Депозитные счета денежного рынка - депозиты до востребования с плавающей процентной ставкой и ограниченным числом переводов и снятия средств со счета. Процентные ставки корректируются еженедельно. Первоначально по данным счетам требовалось содержание минимального

остатка, впоследствии данное требование было отменено. Предварительного уведомления при совершении сделок не требуется. Открываются как для физических лиц, так и для фирм. Чаще используются для сбережения, нежели для осуществления расчетных операций;

Векселя до востребования, выпускаемые для Государственного Казначейства США - векселя коммерческих банков с плавающей процентной ставкой, которые выпускаются под денежные фонды Казначейства (перечисленные налоги и выплаты в фонд социального страхования), находящиеся в этом банке.

Срочные депозиты - сберегательные вклады, по которым установлен определенный срок. Данный вид депозитов подразделяется на:

Срочные депозиты малого размера;

Депозитные сертификаты - депозиты с минимальным размером; бывают с правом передачи другому лицу и без права передачи, с фиксированной процентной ставкой и с плавающей процентной ставкой с привязкой к ценным бумагам правительства;

Индивидуальный пенсионный счет - специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначен для того, чтобы обеспечить занятых пенсионным доходом. Изъятие до установленного пенсионного возраста не разрешается без уплаты штрафа. По достижении пенсионного возраста данный депозит становится аналогичным сберегательному вкладу.

Для оформления операций по вкладам применяются: лицевой счет, депозитный договор, сберегательная книжка, расчетная и чековая книжки, квитанции, приходно-кассовые ордера, поручение вкладчика на списание суммы, извещение последующему контролю, заявление о переводе вклада, реестр для записи заявлений, книга регистрации утраченных сберкнижек.

Открытие банковского вклада производится при предоставлении клиентом документа, удостоверяющего личность. При открытии вклада работник банка осуществляет идентификацию вкладчика (вносителя), снимает копии документов, удостоверяющих личность, заполняет карточку лицевого счета и оформляет договор банковского вклада или депозитный договор

(Приложение 1). В подтверждение приема и выдачи денежных средств по вкладу вкладчику выдается приходный кассовый ордер, а при зачислении безналичным путем копия платежного поручения. По требованию вкладчика выдается выписка о состоянии счета банковского вклада.

Все операции по вкладу выполняются при предъявлении лицом, совершающим операцию, документа удостоверяющего личность, договора банковского вклада и доверенности представителя (при ее наличии), оформленной вкладчиком (Приложение 2). При первом обращении представителя в банк работник банка осуществляет идентификацию представителя, снимает копии документов удостоверяющих его личность. При закрытии вклада клиент предоставляет в банк депозитный договор и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк уплачивает вкладчику сумму вклада и проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

Таким образом, депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

1.3 Роль депозитной политики коммерческого банка

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать концепцию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости поддержания банковской ликвидности с учетом всех видов рисков. Под депозитной политикой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию. Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям:

– экономическая целесообразность;

– конкурентоспособность;

– внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе резервные отчисления, неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Что же касается, внутренней непротиворечивости депозитной политики, то ее можно рассматривать в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц).

Исследуя сущность депозитной политики коммерческих банков, необходимо определить такие понятия, как: субъекты, объекты депозитной политики и принципы ее формирования. В состав субъектов депозитной политики коммерческого банка включаются клиенты банка, органы управления банка и государственные учреждения. К объектам депозитной политики относятся привлеченные средства и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание).

В основе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат как общие, так и специфические принципы. Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики ЦБ РФ, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации. К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность. Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как:

– содействие в процессе проведения депозитных операций получению банком прибыли и поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

– обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

– поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

– проведение гибкой процентной политики;

– постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

– развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

Эффективное выполнение данных задач во многом зависит от особенностей функционирования модели формирования депозитной политики, которую можно представить в виде следующей схемы (рис. 2):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Модель формирования депозитной политики

Первый этап представленной модели определяет стратегию коммерческого банка в сфере привлечения ресурсов. Второй этап отражает последующие направления тактики банка в вопросах управления депозитными операциями со стороны персонала банка. Третий этап детализируют конкретные операции банка и подходы к организации депозитного процесса на различных этапах выполнения депозитного договора банка с клиентом. Четвертый - предусматривает систему мер по контролю и управлению депозитным процессом. Каждый из данных этапов формирования депозитной политики коммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса.

Процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, поскольку депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов (величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады). При этом оптимальная процентная политика банка должна базироваться на соблюдении ряда принципов. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формировании эффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этих принципов.

Во времена государственного регулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательном порядке в соответствии со срочностью вклада, а теперь банки могут самостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на учетную ставку ЦБ РФ, состояние денежного рынка и исходя из разработанной концепции депозитной политики.

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещаются средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Не менее важным фактором является сумма вклада, и, следовательно, чем больше сумма вклада и дольше срок хранения, тем выше по нему процентная ставка. Существенным моментом является и частота выплат дохода по вкладам. Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты дохода, т.е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки по вкладу.

Уплата банком процентов по депозитам - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населения банками не беспредельно.

Подобные документы

курсовая работа , добавлен 28.04.2011

дипломная работа , добавлен 27.01.2013

курсовая работа , добавлен 25.11.2010

дипломная работа , добавлен 20.12.2009

курсовая работа , добавлен 11.07.2015

дипломная работа , добавлен 12.12.2009

курсовая работа , добавлен 15.04.2010

История появления депозитных операций, современная банковская практика. Виды депозитов по экономическому содержанию. Характерные особенности срочных вкладов и депозитов. Особенности депозитных услуг банков в Беларуси. Политика депозитного процента.

реферат , добавлен 05.02.2010

Общая характеристика депозитных операций коммерческих банков в Российской Федерации. Характерные особенности срочных вкладов. Анализ системы страхования депозитов в РФ. Динамика привлечения банковских вкладов физических лиц кредитного учреждения.

курсовая работа , добавлен 13.03.2015

Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов. Анализ депозитов физических лиц на примере Сберегательного Банка Российской Федерации. Перспективы развития и совершенствование операций Сбербанка России по привлечению средств в депозиты.

Учет депозитарных операций. Депозитные операции депозитные, сберегательные сертификаты

Файлы: 1 файл

Соглашение об использовании материалов сайта

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

ПЕНЗА 2008

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Сберегательные вклады классифицируются в зависимости от особенностей их хранения, от срока и условий вкладной операции и подразделяются на:

- срочные;

- выигрышные;

- денежно-вещевые выигрышные;

- молодежно-премиальные;

- условные;

- на предъявителя;

- на текущие счета;

- до востребования;

- депозитные, сберегательные сертификаты;

- пластиковые карточки.

Подобные документы